آيين نامه اجرايي ماده (45) قانون ماليات بر ارزش افزوده

هيأت وزيران در جلسه 24 /12 /1401 به پيشنهاد وزارت تعاون، كار و رفاه اجتماعي و با همكاري سازمان بهزيستي كشور و كميته امداد امام خميني (ره) و به استناد ماده (۴۵) قانون ماليات بر ارزش افزوده ـ مصوب ۱۴۰۰ـ ، آيين ‌‌نامه اجرايي ماده (۴۵) قانون ماليات برارزش افزوده را به شرح زير تصويب كرد:

در اين آيين ‌نامه، اصطلاحات زير در معاني مشروح مربوط به كار مي ‌روند :

قانون: قانون ماليات بر ارزش افزوده ـ مصوب ۱۴۰۰ .

اشخاص مشمول: اشخاص تحت پوشش نهادهاي حمايتي و ساير اشخاصي كه در چارچوب ضوابط اين آيين ‌نامه، نيازمند شناسايي مي ‌شوند .

وزارت: وزارت تعاون، كار و رفاه اجتماعي

نهادهاي حمايتي: كميته امداد امام خميني (ره) و سازمان بهزيستي كشور و ساير نهادهاي حمايتي

پايگاه: پايگاه اطلاعات رفاه ايرانيان

نهادهاي حمايتي موظفند ظرف يك ماه از تاريخ ابلاغ اين آيين ‌نامه، اطلاعات و مشخصات نيازمندان تحت پوشش خود را در اختيار وزارت قرار دهند و به صورت برخط به روزرساني نمايند .

وزارت مكلف است اطلاعات افراد نيازمند كه تحت پوشش نهادهاي حمايتي نيستند را در اختيار نهادهاي مذكور قرار دهد. نهادهاي حمايتي مكلفند نتايج بررسي ‌هاي ميداني در اختيار خود را نسبت به نيازمندان غيرتحت پوشش معرفي شده از سوي وزارت، ظرف مدت يك ماه اعلام نمايند .

آن دسته از اشخاص متقاضي بهره مندي از مزاياي اين آيين ‌نامه كه جزو خانوارهاي شناسايي شده در مواد (2) و (3) اين آيين ‌نامه قرار نگرفته ‌اند، ميتوانند با مراجعه به نهادهاي حمايتي درخواست خود را اعلام كنند تا مراحل ارزيابي و شناسايي ميداني در خصوص آنها نيز انجام شود .

وزارت موظف است بر اساس داده‌ هاي موجود در پايگاه و داده‌ هاي دريافتي از نهادهاي حمايتي، نسبت به شناسايي اشخاص نيازمند موضوع اين آيين ‌نامه كه جزو سه دهك پايين از جمعيت كشور قرار دارند، اقدام نمايد .

به منظور دقت و صحت شناسايي اشخاص مشمول، دستگاه ‌هاي اجرايي موضوع ماده (۵) قانون مديريت خدمات كشوري از جمله وزارت ارتباطات و فناوري اطلاعات، سازمان ثبت احوال كشور، بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران، فرماندهي انتظامي جمهوري اسلامي ايران، سازمان امور مالياتي كشور، سازمان بورس و اوراق بهادار و سازمان ثبت اسناد و املاك كشور مكلفند با رعايت قوانين و مقررات مربوط از جمله آيين ‌نامه داخلي كارگروه تعامل ‌پذيري دولت الكترونيكي و تصويب ‌نامه شماره ۳۹۱۴1 /ت۵۸۴۰۳هـ مورخ ۱2 /4 /۱۴۰۰، اطلاعات هويتي، اقتصادي و مالي مورد نياز كه طي مصوبه شماره ۱۰۴۵۳3 /۹۷ مورخ ۱2 /۱0 /۱۳۹۷ شوراي عالي فضاي مجازي تأييد شده است را براي تكميل پايگاه، به صورت برخط و به روش اعلامي كارگروه تعامل ‌پذيري دولت الكترونيكي با اولويت اقلام مندرج در جدول پيوست كه تأييد شده به مهر دفتر هيئت دولت است، در اختيار پايگاه قرار دهند .

به منظور به ‌روزرساني مستمر پايگاه و تكميل شناسنامه اقتصادي خانوار در پايگاه، كارگروه تعامل‌ پذيري دولت الكترونيكي مكلف است نسبت به تعيين اقلام مورد نياز پايگاه و روش تبادل اطلاعات اقدام نمايد وزارت و دستگاههاي اجرايي مكلفند سقف زماني تعيين شده مصوبات كارگروه ياد شده را اجرا نمايند .

وزارت مكلف است شناسه (كد) ملي اشخاص مشمول را در اختيار بانك مركزي قرار دهد و هر شش ماه يكبار نسبت به به روزرساني آن اقدام نمايد. بانك مركزي موظف است پس از دريافت شناسه (كد) ملي اشخاص مشمول، نسبت به استخراج سرجمع خريدهاي هر شناسه (كد) ملي از طريق پايانه فروش (دستگاههاي پوز) و درگاه‌ هاي پرداخت اينترنتي متصل به شبكه شاپرك (به تفكيك رسته) و احصاي شماره حساب بانكي آنها اقدام و هر شش ماه يكبار آن را به وزارت اعلام نمايد .

وزارت مكلف است ظرف مدت يك ماه از تاريخ ابلاغ اين آيين ‌نامه، با همكاري سازمان امور مالياتي كشور، نرخ مؤثر ماليات بر ارزش افزوده را مبتني بر ميزان (۳) دهك پايين از جمعيت كشور از كالاهاي مشمول ماليات بر ارزش افزوده افراد مذكور (بر اساس اطلاعات درآمد ـ هزينه خانوار مركز آمار ايران) محاسبه نمايد. اين نرخ به صورت سالانه به روزرساني مي ‌شود .

وزارت مكلف است اطلاعات مربوط به سرپرست هر خانوار از جمله نام و نام خانوادگي، شناسه (كد) ملي، شناسه بانكداري الكترونيكي (شبا)، شماره حساب بانكي بانك عامل و ميزان ماليات بر ارزش افزوده كه بر مبناي نرخ مؤثر مزبور و مجموع تراكنشهاي قابل قبول هر خانوار مشمول محاسبه مي ‌شود را به سازمان هدفمندسازي يارانه‌ ها اعلام نمايد. سازمان هدفمندسازي يارانه‌ ها مكلف است نسبت به پرداخت مبلغ اعلامي وزارت به حساب سرپرست خانوار اقدام نموده و فهرست نهايي پرداخت را به صورت برخط در اختيار وزارت قرار دهد .

سازمان برنامه و بودجه كشور مكلف است به پيشنهاد وزارت و از محل منابع حاصل از ماليات دريافتي سهم دولت موضوع ماده (۷) قانون، رديف اعتباري متناظر اين آيين ‌نامه را در لوايح سنواتي پيش ‌بيني نمايد تا از طريق سازمان هدفمندسازي يارانه ‌ها نسبت به پرداخت مبلغ اعلامي وزارت به حساب اشخاص مشمول اقدام شود .

ميزان تراكنش‌ هاي قابل قبول جهت بازپرداخت ماليات بر ارزش افزوده موضوع اين آيين‌ نامه به اشخاص مشمول حداكثر به ميزان ميانگين خريد كالا و خدمات خانوار دهك سه است .

وزارت مكلف است سقف تراكنش قابل قبول اين ماده را به صورت سالانه از اطلاعات درآمد ـ هزينه خانوار مركز آمار ايران استخراج نمايد .

در صورت افزايش ميزان تراكنش كارت خانوار، دهك خانوار به صورت نظام ‌مند در پايگاه افزايش يافته و خانوار مذكور از شمول اين آيين ‌نامه خارج مي ‌شود. علت خارج شدن خانوار از شمول اين آيين‌ نامه توسط وزارت به سرپرست خانوار اطلاع ‌رساني خواهد شد .

معاون اول رئيس ‎جمهور ـ محمد مخبر

رديف متولي داده خدمت مورد نياز اطلاعات مورد نياز (بر مبناي شناسه (كد) ملي – شناسه شخص حقوقي) 1 سازمان ثبت اسناد و املاك كشور شناسه (كد) ملي افراد ازدواج كرده و طلاق گرفته وضعيت ازدواج / طلاق، شناسه (كد) ملي همسر تعداد مالكيت فرد، به تفكيك تجاري، مسكوني، زمين، سال تملك، قيمت، مساحت، شناسه (كد) پستي ميزان مالكيت، قيمت، نوع مالكيت، شناسه (كد) پستي، استان، شهرستان، درصد مالكيت، نوع ملك (تجاري، مسكوني، زمين و ...)، آدرس، سال تملك،‌ شخص حقيقي يا حقوقي اطلاعات ثبت شركت ها و مؤسسات غيرتجاري شناسه (كد) ملي و شناسه شخص حقوقي، ميزان ماليات بر درآمد، اطلاعات هيئت مديره 2 فرماندهي انتظامي جمهوري اسلامي ايران مالكان خودرو شناسه (كد) ملي مالك خودرو، سال توليد، نوع خودرو، گروه (تيپ)، رنگ، شماره شاسي، پلاك، نشاني مالك، شماره تلفن همراه سفر خارجي شناسه (كد) ملي، تاريخ سفر، شماره سفر، كشور مقصد، تاريخ خروج، مرز، نوع سفر 3 بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران شاخصهاي بانكي سالانه شناسه (كد) ملي، بازه مانده اول سال، بازه مانده آخر سال، بازه واريز بستانكار، بازه واريز بدهكار، بازه سود به صورت ساليانه ميزان و نوع دريافت تسهيلات بانكي ميزان وام، دوره بازپرداخت، مبلغ اقساط، بانك، سال اخذ تسهيلات ميزان تراكنش خريد هر فرد به تفكيك نوع كارتخوان فروش ميزان خريد كارت، تفكيك خريد به تفكيك نوع پذيرنده، تعداد تراكنش در ده هزار طبقه 4 وزارت صنعت،‌ معدن تجارت اطلاعات دارندگان مجوز صنفي فعال شناسه (كد) ملي، نوع صنف، تاريخ اعتبار، رتبه، استان، شهرستان، وضعيت 5 سازمان امور مالياتي كشور (تبصره (4) ماده 169 مكرر قانون ماليات هاي مستقيم) ماليات بر حقوق شناسه (كد) ملي، ميزان حقوق، ماه ماليات بر ارزش افزوده فهرست كالاهاي مشمول ماليات بر ارزش افزوده و معاف از ماليات بر ارزش افزوده اطلاعات درآمدي موديان شناسه (كد) ملي، نوع شغل، دوره، درآمد قطعي، ماليات قطعي 6 سازمان تأمين اجتماعي، صندوق هاي بازنشستگي وابسته به وزارت تعاون، كار و رفاه اجتماعي، كليه سازمانها و صندوق هاي بيمه اجباري فعال در قلمروي رفاه و تأمين اجتماعي اطلاعات تحت پوشش صندوق ها شناسه (كد) ملي بيمه شده اصلي، شناسه (كد) ملي تبعي، ميزان درآمد مشمول بيمه، وضعيت بيمه درمان، وضعيت نوع بيمه و بازنشستگي 7 بيمه مركزي جمهوري اسلامي ايران اطلاعات بيمه شخص ثالث و بدنه نوع بيمه (ثالث يا بدنه) نوع خودرو، سال توليد، پلاك، قيمت خورو 8 گمرك جمهوري اسلامي ايران ارزش واردات و صادرات، نام صاحب واردكننده و صادر كننده شناسه (كد) ملي، سال، ميزان ارزش ريالي واردات و صادرات 9 سازمان بورس و اوراق بهادار ارزش سهام بورسي به تفكيك شناسه (كد) ملي افراد ارزش سهام در ابتداي هرماه و انتهاي هرماه، مجموع خريد ماهانه، مجموع فروش ماهانه اطلاعات سهام عدالت ارايه شده به افراد ارزش سهام 10 وزارت ارتباطات و فناوري اطلاعات شماره تلفن همراه افراد نيازمند موضوع اين آيين نامه شماره تلفن همراه افراد نيازمند موضوع اين آيين نامه 11 خزانه داري كل كشور پرداختي كاركنان دولت حقوق و مزاياي مستمر و غيرمستمر پرداختي به كاركنان دولت دستگاه محل خدمت 12 سازمان ثبت احوال كشور وقايع چهارگانه، (تولد،‌ فوت، ازدواج و طلاق) شناسه (كد) ملي و تاريخ هر كدام از وقايع چهارگانه