بخشنامه خزانه داري كل كشور در خصوص فرايندها و نحوه اجراي جزء هاي 2، 1-2، 2-2، 4-2، 5-2، 6-2، 7-2، 8-2 و 3 بند (ز) تبصره 5 ماده واحده قانون بودجه

در اجراي ماده (۳) آيين نامه اجرايي جزء هاي (۲)، (۱-۲)، (۲-۲)، (۴-۲)، (۵-۲)، (۶-۲)، (۷-۲)، (۲۸) و (۳) بند (ز) تبصره (۵) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۰ كل كشور موضوع تصويبنامه شماره 82384 /ت59016هـ مورخ 3 /8 /1400 هيات محترم وزيران ضمن ارسال راهنماي استفاده از سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه و شرح فرآيند صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم (تصوير پيوست) بدينوسيله فرآيندها و روش صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم در چارچوب آيين نامه فوق الذكر به شرح ذيل اعلام مي شود:

اشخاص متقاضي مشمول اسناد تسويه خزانه نوع دوم عبارتند از: اشخاص حقيقي و حقوقي (تعاوني و خصوصي)، نهادهاي عمومي غيردولتي، صندوق هاي بازنشستگي، بانكها (بابت يارانه سود به بنگاه هاي بخش هاي غيردولتي آسيب ديده از شيوع بيماري كرونا)، قرارگاه سازندگي خاتم الانبياء (ص)، پيمانكاران محروميت زدايي قرارگاه سازندگي خاتم الانبياء (ص)، بسيج سازندگي، وزارت دفاع و پشتيباني نيروهاي مسلح و شركتهاي تابع آن با اعلام آن وزارت، شركتهاي تابع و وابسته به سازمان هاي نيروهاي مسلح با اعلام سازمان هاي مذكور، شركت ملي نفت ايران و شركتهاي تابع و وابسته و نيز شركتهاي دولتي تابعه وزارتخانه ها (بابت يارانه قيمت هاي تكليفي)، بابت مطالبات از دولت كه در چهارچوب قوانين و مقررات مربوط تا پايان سال ۱۳۹۶ ايجاد شده باشد. (موضوع بند ۶ ماده (۱) آيين نامه) بند#۲- دستگاه هاي اجرايي بدهكار شامل وزارتخانه ها، مؤسسات دولتي، شركتهاي دولتي (بابت اجراي طرح هاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود)، مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي و شركت هاي آب و فاضلاب (بابت اجراي طرحهاي تملك دارايي هاي سرمايه اي كه اعتبارات آنها از محل بودجه عمومي دولت تأمين مي شود كه داراي بدهي قطعي به اشخاص متقاضي هستند مي بايد ضمن بررسي درخواست شخص متقاضي، نسبت به ثبت و تاييد اطلاعات درخواست متقاضي و اطلاعات مربوط به بدهي مورد تهاتر خود در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه اقدام نمايند. اضافه مي نمايد تعيين اولويت تسويه بدهي ها بر عهده سازمان برنامه و بودجه كشور مي باشد. (موضوع بند ۷ ماده (۱) آيين نامه) تبصره: در خصوص بدهي هاي دولت كه مربوط به دستگاه اجرايي خاصي نباشد و يا توسط دستگاه هاي اجرايي ذيربط اعلام نشده باشد اطلاعات مربوط توسط خزانه داري كل كشور (مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه ثبت و بصورت الكترونيكي پس از تاييد بانك مركزي، بانكها و موسسات اعتباري غيربانكي به سازمان برنامه و بودجه كشور ارسال مي شود. در اجراي اين تبصره ارائه تاييديه عملكرد مطلوب ثبت يا تكميل اطلاعات اموال دستگاه اجرايي متقاضي در سامانه سادا الزامي مي باشد.

بدهي هاي ايجاد شده از محل ساير مصارف عمومي نظير هزينه از محل درآمدهاي اختصاصي و ساير اعتبارات دستگاه قابل تهاتر از اين محل نمي باشد. (موضوع تبصره ذيل بند (۹) ماده (۱) آيين نامه)

اقلام بدهي دولت به اشخاص متقاضي كه مربوط به دستگاه اجرايي خاصي نباشد و يا توسط دستگاه هاي اجرايي ذيربط اعلام نشده باشد، پس از اعلام وزارت و تاييد سازمان حسابرسي، بدهي قطعي دولت تلقي مي شود و مرجع رسيدگي و تاييد مطالبات ساير اشخاص متقاضي مشمول اين آيين نامه به موجب دستورالعمل بند (س) تبصره (۵) موضوع بخشنامه شماره 58224 /57 مورخ 15 /4 /1400) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ كل كشور تعيين مي شود. (موضوع ماده (۲) آيين نامه و تبصره ذيل آن)

صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، منوط به اجراي تكاليف مربوط به ثبت بدهي ها و مطالبات در سامانه مديريت اطلاعات بدهي ها و مطالبات دولت (سماد) است. (موضوع تبصره (۲) ماده (۳) آيين نامه)

صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم براي تسويه بدهي دستگاه هاي اجرايي بدهكار بر اساس اطلاعات ثبت و تاييد شده توسط دستگاه بدهكار بانك مركزي، بانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي و تاييد الكترونيكي و تخصيص اعتبار سازمان برنامه و بودجه كشور در سامانه مربوط انجام مي شود. (موضوع تبصره (۳) ماده (3) آيين نامه)

: اسناد تسويه خزانه نوع دوم فاقد هرگونه حفظ قدرت خريد يا سود هستند. (موضوع تبصره (4) ماده (3) آيين نامه)

ملاك تسويه حساب در صورتي كه مبالغ بدهي ها، مطالبات و تخصيص اعتبار صادر شده متفاوت باشد. مبلغ كمتر خواهد بود و اسناد تسويه خزانه نوع دوم به ميليون ريال صادر مي شود. (موضوع تبصره (1) ماده (۴) آيين نامه)

دستگاه بدهكار مكلف است در حين اجراي فرآيند تسويه از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، از هرگونه تسويه ديگر اعم از نقدي و غيرنقدي مطالبات اشخاص متقاضي (به ميزان مبلغ مورد درخواست و ثبت شده در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه) خودداري نمايد و مسئوليت ثبت هرگونه درخواست تكراري براي صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم بر عهده مقام هاي مجاز مربوط در دستگاه اجرايي بدهكار و اشخاص متقاضي مي باشد و ملاك صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم اطلاعات ثبت شده در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه مي باشد. (موضوع تبصره (۲) ماده (۴) آيين نامه)

سقف مجاز تسويه بدهي بانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي به بانك مركزي با اعلام بانك ها و موسسات اعتباري و تاييد بانك مركزي، حداكثر تا يك ماه پس از ابلاغ آيين نامه صدرالذكر به وزارت امور اقتصاد و دارايي اعلام مي شود و لذا صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم موضوع اين بخشنامه منوط به اعلام ميزان بدهي بانك ها موسسات اعتباري غيربانكي به بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران و تاييد بانك مذكور مي باشد. (موضوع تبصره (۳) ماده (۴) آيين نامه)

تاريخ اعمال حساب استاد تسويه خزانه نوع دوم توسط دستگاه بدهكار بانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي و بانك مركزي تاريخ صدور اسناد مذكور است. (موضوع تبصره (۴) ماده (۴) آيين نامه)

ستاد بانك موسسه اعتباري غيربانكي و بانك مركزي (در موارد تسويه بدهي اشخاص متقاضي مشمول به بانك مركزي) پس از دريافت درخواست تسويه و تهاتر و بررسي هاي لازم، نسبت به كنترل، تكميل و تاييد اطلاعات (اعم از صحت شماره تسهيلات. عنوان و كد شعبه و (با ايجاد بدهي تا پايان سال ۱۳۹۹) و...) در سامانه الكترونيكي صدور استاد تسويه خزانه اقدام مي نمايند. همچنين در صورتي كه در فاصله تاييد درخواست متقاضي توسط بانك ها، موسسات اعتباري غيربانكي و بانك مركزي تا صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، بخشي از مبلغ بدهي اشخاص متقاضي به بانك ها، موسسات اعتباري غيربانكي و بانك مركزي تسويه شود، بانك موسسه اعتباري غيربانكي و بانك مركزي موظف به منظور نمودن مبلغ مازاد، در مطالبات بعدي و يا استرداد مبلغ مزبور به اشخاص متقاضي مي باشند. (موضوع تبصره (۷) ماده (۴) آيين نامه)

: بانك موسسه اعتباري غيربانكي بانك مركزي پس از تأييد ميزان بدهي اشخاص متقاضي به آنها در سامانه الكترونيكي و صدور تخصيص اعتبار توسط سازمان، مجاز به تغيير يا اصلاح اطلاعات تأييد شده نيستند. (موضوع تبصره (13) ماده (4) آيين نامه)

در مواردي كه اشخاص متقاضي مشمول استاد تسويه خزانه نوع دوم راسا نسبت به تسويه كسور سازمان تامين اجتماعي بابت بدهي هاي قطعي دولت اقدام نمايند، مبلغ كسور تسويه شده به مبلغ مطالبات آنها از دولت اضافه و تسويه آن از طريق اسناد تسويه خزانه نوع دوم مجاز است. (موضوع تبصره (۶) ماده (۴) آيين نامه)

مطالبات بانك مركزي، بانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي از اشخاص متقاضي مشمول مي بايد تا پايان سال ۱۳۹۹ ايجاد شده باشد و تسهيلات ارايه شده از محل منابع حساب ذخيره ارزي، صندوق توسعه ملي و وجوه اداره شده قابل تسويه از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، نمي باشد. مسئوليت رعايت اين بند به عهده بانك مركزي ابانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي طلبكار (حسب مورد) از اشخاص متقاضي مشمول مي باشد.(موضوع بند (۵) ماده (۱) و تبصره (۱۰) ماده (۴) آيين نامه)

در خصوص مطالبات بانك ها از اشخاص متقاضي كه در چارچوب مقررات مربوط مشمول هرگونه امهال، از جمله تقسيط مجدد، تمديد، تجديد قرارداد يا تبديل قرارداد مطابق مفاد دستورالعمل اجرايي نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباري شده اند، اعم از اينكه مطالبات جاري يا غيرجاري باشد، تاريخ ايجاد بدهي اوليه، ملاك سال ايجاد بدهي اشخاص متقاضي مي باشد. (موضوع تبصره (۱۲) ماده (۴) آيين نامه)

تسويه بدهي اشخاص مشمول به بانك مركزي، بانكها و موسسات اعتباري غيربانكي بر مبناي تسهيم به نسبت بين اصل، سود و وجه التزام در چارچوب قوانين و مقررات مربوط به بدهي شخص مشمول انجام مي شود. بانك مركزي، بانك ها و موسسات اعتباري غيربانكي ادعايي در اين خصوص از دولت و بدهكاران كه بدهي آنها تسويه شده است نخواهند داشت. (موضوع ماده (۵) آيين نامه)

تسويه بدهي ها و مطالبات اشخاص حقوقي كه بيش از پنجاه درصد (۵۰) سهام و يا مالكيت آنها به صورت مستقيم متعلق به اشخاص متقاضي باشد، از طريق صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم مجاز است و احراز ميزان سهام يا مالكيت آن بر عهده دستگاه بدهكار مي باشد. دستگاه بدهكار مستندات مربوط را در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه الصاق مي نمايد. لازم به ذكر است تسويه بدهي ها و مطالبات اشخاص حقوقي كه به صورت غيرمستقيم متعلق به سازمان تامين اجتماعي، صندوق هاي بازنشستگي و صندوق ذخيره فرهنگيان باشد، مجاز است. (موضوع ماده (۷) آيين نامه و تبصره هاي (۱) و (۲) ماده مذكور)

صدور و اعلام تسويه حساب از طريق سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه مشمول قانون تجارت الكترونيكي بوده و در حكم تسليم و ابلاغ صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم است و دستگاه هاي ذيربط مكلف به اعمال حساب و اطلاع رساني به اشخاص متقاضي بر اساس استاد تسويه خزانه نوع دوم صادره در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه مي باشند. (موضوع ماده (۱۰) آيين نامه) |

اسناد تسويه خزانه نوع دوم صادره در دستگاه هاي اجرايي مربوط به ترتيب به حساب دريافتي و پرداختي از محل رديف ۳۱۰۱۰۶ جدول شماره (۵) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ كل كشور و اعتبار رديف ۴۱-۵۳۰۰۰۰ جدول شماره (۹) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ كل كشور منظور و اعمال حساب مي شود. اعمال حساب جمعي خرجي استاد صادره، بر اساس دستورالعمل مربوط در چهارچوب نظام حسابداري بخش عمومي و استانداردهاي حسابداري بخش عمومي انجام مي شود. (موضوع ماده (۱۱) آيين نامه)

فرآيند صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم در سال جاري با ارايه درخواست اشخاص متقاضي مشمول، به دستگاه اجرايي بدهكار آغاز و اسناد تسويه خزانه نوع دوم از طريق سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه صادر مي شود. نمونه فرم درخواست اشخاص متقاضي مشمول اسناد تسويه خزانه نوع دوم و نمودار فرآيند اجرايي مربوط در پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت درج خواهد شد. دستگاه بدهكار موظف به پيوست نمودن تصوير گواهي ilenc (شناسه ملي) اشخاص مذكور در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه مي باشد.

با توجه به ماده (۱۹) قانون محاسبات عمومي كشور، موضوع طلب اشخاص متقاضي از دولت (بدهي هاي قطعي دولت به اشخاص متقاضي) شامل ۱- تحويل كالا بدون قرارداد 2- تحويل كالا با قرارداد ۳- انجام خدمت (پيمانكاران) بدون قرارداد و ... مي باشد كه در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه درج گرديده و فهرست مذكور از پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت نيز قابل دستيابي خواهد بود.

در خصوص اعتبارات ابلاغي موضوع ماده (۷۵) قانون محاسبات عمومي كشور، لازم است دستگاه هاي ابلاغ گيرنده فرم تاييديه مخصوص دستگاه اصلي (ابلاغ دهنده موضوع فرم پيوست بخشنامه شماره (۲) مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت به شماره ۸۶۹۶۲ /57 مورخ 14 /6 /1400 مندرج در پايگاه اطلاع رساني مركز ياد شده را تهيه و در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه پيوست نمايند. بديهي است دستگاه اجرايي ابلاغ دهنده مي بايد علاوه بر درج مراتب در سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه، اقدامات لازم براي ابلاغ اعتبار به موجب مقررات و دستورالعمل موضوع ماده ياد شده را معمول نمايد.

دستگاه هاي اجرايي بدهكار و طلبكار (حسب مورد) موظفند پس از صدور اسناد تسويه خزانه نوع دوم، نسبت به تهيه چك ليست هاي كنترلي مربوط مندرج در پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت) اقدام و مراتب را عنداللزوم جهت ارائه به دستگاه هاي نظارتي در سوابق مربوط به اسناد مذكور نگهداري نمايند.

لازم به ذكر است بروزرساني هاي آتي راهنماي پيوست به همراه نكات تكميلي، اطلاعيه ها، بخشنامه ها، فرم درخواست متقاضي و چك ليست هاي مورد نياز و هرگونه اطلاع رساني بعدي در خصوص نحوه استفاده از سامانه الكترونيكي صدور اسناد تسويه خزانه از طريق پايگاه اطلاع رساني مركز مديريت بدهي هاي عمومي و روابط مالي دولت به نشاني http: / /iridmo.mefa.ir اطلاع رساني خواهد شد.

سيد رحمت ا... اكرمي خزانه دار كل كشور

پيوست: صفحه 1 صفحه 2 صفحه 3 صفحه 4 صفحه 5 صفحه 6 صفحه 7 صفحه 8 صفحه 9 صفحه 10 صفحه 11 صفحه 12 صفحه 13