بخشنامه خزانه داري در خصوص ابلاغ دستورالعمل اجرايي تحويل و تحول سوابق مالي در بستر سامانه نظارت آني خزانه داري كل كشور (سناما) براي واحدهاي گزارشگر بخش عمومي

با سلام و احترام در اجراي ماده (97) قانون محاسبات عمومي كشور به پيوست دستورالعمل اجرايي تحويل و تحول سوابق مالي در بستر سامانه نظارت آني خزانه داري كل كشور (سناما) براي واحدهاي گزارشگر بخش عمومي ابلاغ مي گردد. ضمناً تحويل و تحول مالي شركت هاي دولتي در خصوص اعتبارات منابع داخلي و اعتباراتي كه مطابق قوانين و مقررات تابع گزارشگري بخش عمومي نمي باشد، همچنان كمافي السابق تابع دستورالعمل شماره 53/211747 مورخ 1398/10/28 خواهد بود.

سيدرحمت ا... اكرمي خزانه دار كل كشور

دستورالعمل اجرايي موضوع ماده (97) قانون محاسبات عمومي كشور مصوب 1366

در مواقعي كه بموجب احكام صادره ذي حسابان دستگاه هاي اجرائي تغيير مي نمايند و يا به هر عنوان سمت ذي حسابي از آنان سلب مي گردد، ذي حسابان قبلي و بعدي مكلفند سوابق ذي حسابي را با تنظيم صورت مجلس به ترتيب در مواعد زير (در دو مرحله) تحويل و تحول نمايند.

بمنظور جلوگيري از معوق ماندن امور ذي حسابي، ذي حساب قبلي مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه در روز اول اشتغال ذي حساب بعدي، مدارك و صورت هاي زير مطابق فرم هاي مربوط در چهار نسخه تهيه و پس از تكميل و امضاء به ذي حساب بعدي تحويل و يك نسخه آن در مركز به وزارت امور اقتصادي و دارايي (اداره كل نظارت بر ذيحسابيها) و در استان ها به اداره كل امور اقتصادي و دارايي استان ارسال و ساير نسخ به ترتيب نزد دستگاه اجرايي و ذي حساب تحويل دهنده نگهداري خواهد شد. ادارات كل امور اقتصادي و دارايي استان ها مكلف اند پس از بررسي مدارك، فهرست وضعيت تحويل و تحول دستگاه هاي اجرايي استان را (طبق فرم نمونه پيوست) هر سه ماه يكبار به وزارت امور اقتصادي و دارايي (اداره كل نظارت بر ذيحسابيها) منعكس نمايند.

فهرست كليه حساب هاي بانكي با استفاده از فرم شماره يك شامل حساب هاي قابل برداشت و حساب هاي غيرقابل برداشت، حاوي اطلاعات لازم در خصوص عناوين و شماره حساب هاي بانكي، مبلغ موجودي (طبق مانده اعلام شده توسط بانك ذيربط)، شماره و تاريخ تأييديه حساب هاي بانكي، شماره و زمان آخرين حواله الكترونيكي صادره، تعداد دسته چك ها و چك هاي نانويس با ذكر شماره مسلسل آنها، شماره و تاريخ آخرين چك صادره از هر يك از دسته چك ها.

فهرست تضمين هاي دريافتي مشتمل بر ضمانت نامه هاي بانكي و ساير تضمين ها با استفاده از فرم شماره دو، حاوي اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمين، نوع تضمين، نام تضمين دهنده، تاريخ اخذ تضمين، مبلغ تضمين، شماره و تاريخ قرارداد مربوط، تاريخ انقضاي تضمين و تاريخ آخرين تمديد ضمانت نامه ها. در موارديكه تضمين هاي دريافتي از حجم قابل ملاحظه اي برخوردار بوده به نحوي كه تهيه فهرست آنها مستلزم صرف وقت زيادي باشد، مشروط بر آنكه تضمين ها به نحو صحيح و قابل كنترلي نگهداري و مشخصات كامل آنها در دفتر يا نرم افزاري كه به همين منظور نگهداري مي شود، ثبت شده باشد، در اين قبيل موارد تحويل و تحول تضمين ها پس از كنترل هاي ضروري با امضاء ذيل دفتر يا گزارش اخذ شده از نرم افزار مربوط توسط ذي حساب تحويل دهنده و تحويل گيرنده انجام و مراتب در صورت مجلس تحويل و تحول درج خواهد شد.

شماره رديف آخرين سند حسابداري و شماره برچسب آخرين اموال ثبت شده در دفاتر حسابداري و نرم افزار نظام نوين اموال غيرمصرفي (طبق فرم شماره سه) منضم به فهرست برچسب اموالي كه حذف، انتقال، اسقاط و يا به فروش رسيده و گزارش آماري اموال غيرمنقول ثبت شده در سامانه اموال دستگاه هاي اجرايي (سادا).

فهرست سوابق كسري احتمالي حاصل در ابواب جمعي اموال و يا وجوه نقد يا در حكم نقد با ذكر نام امناي اموال يا عاملين ذي حساب و يا ساير مأمورين ذي ربط و آخرين پيگيري آن.

ذي حساب بعدي مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه حداكثر ظرف مدت يك ماه از تاريخ اشتغال، صورت هاي مشروحه زير را در چهار نسخه تهيه و پس از تكميل و امضاء همراه نسخه اول صورت مجلس تحويل و تحول (مطابق نمونه پيوست) در مركز به وزارت امور اقتصادي و دارايي (اداره كل نظارت بر ذيحسابيها) و در استان ها به اداره كل امور اقتصادي و دارايي استان حسب مورد ارسال و نسخه هاي دوم و سوم به ترتيب به ذيحساب تحويل دهنده، دستگاه اجرايي و نسخه چهارم نزد ذي حساب تحويل گيرنده نگهداري خواهد شد.

تراز حساب هاي كل، معين و سطوح تفصيلي آن ها منطبق با آخرين نسخه نظام حسابداري بخش عمومي به تاريخ تحويل و تحول بصورت لوح فشرده.

صورت ريزمانده انواع پيش پرداخت ها و علي الحساب ها به تفكيك سال جاري و سال هاي قبل حاوي اطلاعات لازم در مورد گيرندگان وجه، تاريخ پرداخت و مبلغ پرداخت.

صورت ريزمانده تنخواه گردان پرداخت عاملين ذي حساب، واحدهاي تداركاتي، كارپردازان و ساير مأمورين دولتي، به تفكيك گيرندگان وجه با قيد اطلاعات مربوط به تاريخ پرداخت، مبلغ و حساب بانكي مربوط.

صورت مغايرت بانكي براي كليه حساب هاي بانكي مندرج در فرم شماره يك موضوع بند (الف) رديف (1) حاوي اطلاعات مربوط به مانده دفتري، مانده مورد گواهي بانك و مشخصات كامل اقلام باز. صورت هاي مغايرت حساب هاي بانكي بايستي منضم به صورت حساب و گواهي بانك براي موجودي هر يك از حساب هاي بانكي باشد.

- صورت وضعيت گردش انواع اوراق بهادار مشمول ماده (46) قانون محاسبات عمومي كشور و اسناد مالي اسلامي با استفاده از فرم شماره چهار پيوست.

آخرين گزارش فصلي و سالانه بارگذاري شده در سامانه مديريت اطلاعات بدهي ها و مطالبات دولت (سماد)

در مواردي كه ذي حساب از تحويل ابوابجمعي خود استنكاف نمايد يا به هر علتي شركت او در امر تحويل و تحول ميسر نباشد، به موجب حكم صادره از طرف وزارت امور اقتصادي و دارايي معاون ذيحساب يا نماينده اعزامي وزارت مذكور مكلف است ترتيبي اتخاذ نمايد كه صورت ها و مدارك موضوع رديف (1) اين دستورالعمل در موعد مقرر تهيه و با حضور و امضاء نماينده ديوان محاسبات كشور كه توسط وزارت امور اقتصادي و دارايي (ادره كل نظارت بر ذيحسابيها) براي حضور در امر تحويل و تحول و امضاء صورتمجلس مربوط دعوت خواهد شد در محل ذي حسابي به ذي حساب بعدي تحويل گردد. صورت هاي موضوع رديف (2) اين دستورالعمل نيز با حضور نمايندگان مذكور در موعد مقرر به ذي حساب جديد تحويل خواهد شد.

در صورتي كه ذي حساب تحويل گيرنده در انجام تكاليف قانوني نسبت به امر تحويل و تحول موضوع اين دستورالعمل اقدام ننمايد به تشخيص وزارت امور اقتصادي و دارايي (اداره كل نظارت بر ذيحسابيها) طبق مقررات اقدام خواهد شد.

تنظيم و ارسال صورت مجلس تحويل و تحول در هيچ يك از موارد فوق به منزله مفاصاحساب براي ذي حسابان نبوده و عنداللزوم مانع از رسيدگي به حساب عملكرد دوره تصدي آنان نخواهد گرديد و در هر حال هر يك از ذي حسابان مسئول عملكرد دوره تصدي خود خواهند بود.

در مواردي كه ذي حسابان قبلي و بعدي موفق به تنظيم قسمتي از صورت هاي موضوع رديفهاي (1) و (2) اين دستورالعمل نگردند مكلفند مراتب را ضمن ارسال صورت هاي تنظيم شده در مركز به وزارت امور اقتصادي و دارايي (اداره كل نظارت بر ذيحسابيها) و در استان ها به اداره كل امور اقتصادي و دارايي استان حسب مورد گزارش نمايند تا به طريق مقتضي نسبت به راهنمائي و رفع موانع موجود و با تمديد مهلت لازم براي تنظيم صورت هاي مورد بحث اقدام و در صورت مشاهده تخلف مراتب را به مراجع قانوني ذي ربط اعلام و پيگيري نمايد.

اين دستورالعمل جايگزين دستورالعمل شماره 53/10828/52441 مورخ 1377/12/24 مي گردد.

سيدرحمت ا... اكرمي معاون نظارت مالي و خزانه دار كل كشور

صورت مجلس تحويل و تحول سوابق ذي حسابي