آيين نامه هاي مصوب شوراي عالي بيمه

شماره: 1402/100/60425 تاريخ: 1402/04/21 پيوست: دارد مديران عامل محترم شركتهاي سهامي بيمه حافظ اميد ايران معين اتكايي امين متقابل كيش / آسماري متقابل اطمينان متحد قشم با سلام؛ بدينوسيله به اطلاع ميرساند؛ شوراي عالي بيمه در جلسه مورخ 1402/04/14 كه با دعوت از نماينده دبير شوراي عالي مناطق آزاد تجاري و ويژه اقتصادي در بيمه مركزي جمهوري اسلامي ايران تشكيل شد در اجراي ماده (17) قانون تاسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري و ماده (29) مقررات تأسيس و فعاليت مؤسسات بيمه در مناطق آزاد تجاري - صنعتي جمهوري اسلامي ايران مصوب 1379/06/02 هيئت محترم وزيران آيين نامههاي مصوب شوراي عالي بيمه را به شرح پيوست به مؤسسات بيمه مناطق آزاد تجاري - صنعتي و ويژه اقتصادي تسري داده و جهت اجرا ابلاغ مي گردد. رونوشت جناب آقاي دكتر حجت اله عبدالملكي مشاور محترم رئيس جمهور و دبير شوراي عالي مناطق آزاد تجاري و ويژه اقتصادي براي استحضار؛ اعضاي محترم شوراي عالي بيمه براي استحضار؛ معاونت محترم حقوقي رئيس جمهور براي استحضار؛ معاونت محترم ،تدوين تنقيح و انتشار قوانين و مقررات رياست جمهوري براي استحضار؛ جناب آقاي دكتر پژمان پشمچي زاده معاون محترم نظارت مجلس شوراي اسلامي جهت استحضار؛ جناب آقاي دكتر سيد محمد كريمي دبيركل محترم سنديكاي بيمه گران ايران براي آگاهي جناب آقاي دكتر مجيد مشعلجي فيروزآبادي قائم مقام محترم براي اطلاع و اقدام لازم؛ جناب آقاي غلامعلي جهانگيري معاون محترم اتكايي براي اطلاع و اقدام لازم جناب آقاي دكتر علي بنيادي نائيني معاون محترم طرح و توسعه براي اطلاع و اقدام لازم؛ جناب آقاي دكتر علي استادهاشمي معاون محترم نظارت براي اطلاع و اقدام لازم جناب آقاي مصطفي رئوفي مديركل محترم روابط عمومي و امور بين الملل براي اطلاع و درج در بخش مصوبات شوراي عالي بيمه در پايگاه الكترونيك بيمه مركزي ج. . ايران؛ دبيرخانه شوراي عالي بيمه جهت درج در سوابق. شوراي عالي بيمه در جلسه مورخ 1399/11/06 در اجراي ماده (17) قانون تأسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري آيين نامه شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آنها را مشتمل بر 8 ماده و 3 تبصره به شرح ذيل تصويب نمود: بخش اول: كليات ماده -1 كلمات و اصطلاحات زير صرف نظر از هر مفهوم ديگري كه داشته باشند در اين آيين نامه با تعاريف زير استفاده شده اند: 1 بيمه مركزي بيمه مركزي جمهوري اسلامي ايران 2 مؤسسه بيمه مؤسسه بيمه دولتي و غير دولتي داخلي در سرزمين اصلي كه مجاز به انجام عمليات بيمه در ايران است. مطالبات شامل مطالبات حق بيمه ساير مطالبات بيمه اي و مطالبات غير بيمه اي است. مطالبات حق بيمه بخشي از داراييهاي مؤسسه بيمه كه ناشي از عمليات بيمه اي آن و معرف طلب بابت حق بيمه از بيمه گذاران نمايندگان ،بيمه كارگزاران رسمي بيمه و ساير بيمه گران است. 4-1- مطالبات حق بيمه جاري بخشي از مطالبات بيمه اي كه بيمه نامه هاي مربوط به آنها منقضي نشده است. 4-2- مطالبات حق بيمه سررسيد گذشته بخشي از مطالبات بيمه اي كه بيمه نامه هاي مربوط به آنها منقضي شده است و بر اساس مدت سپري شده از انقضاي بيمه نامه به صورت زير طبقه بندي ميشوند: مطالبات طبقه اول بيش از شش ماه و حداكثر يكسال از انقضاي بيمه نامه هاي مربوط آنها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم بيش از يكسال و حداكثر دو سال از انقضاي بيمه نامه هاي مربوط آنها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم بيش از دو سال از انقضاي بيمه نامههاي مربوط آنها گذشته باشد. 5- ساير مطالبات بيمه اي بخشي از داراييهاي مؤسسه بيمه كه ناشي از عمليات بيمه اي آن ميباشد و معرف طلب موسسه بيمه از ساير بيمه گران بابت خسارت و كارمزد است و بر اساس مدت سپري شده از انقضاي موعد پرداخت به صورت زير طبقه بندي ميشوند: مطالبات طبقه اول بيش از شش ماه و حداكثر يكسال از موعد پرداخت آنها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم بيش از يكسال و حداكثر دو سال از از موعد پرداخت آنها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم بيش از دو سال از موعد پرداخت آنها گذشته باشد. 6 مطالبات غير بيمه اي آن بخش از داراييهاي مؤسسه بيمه كه ناشي از ساير فعاليتهاي آن ميباشد . معرف طلب بابت سود دريافتني اسناد دريافتني و... است كه بر اساس مدت سپري شده از موعد پرداخت (سررسيد آن به صورت زير طبقه بندي ميشوند مطالبات طبقه اول از موعد پرداخت سررسيد آن حداكثر يكسال گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم بيش از يكسال و حداكثر دو سال از موعد پرداخت سررسيد آن گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم بيش از دو سال و حداكثر سه سال از موعد پرداخت سررسيد) آن گذشته باشد. مطالبات طبقه چهارم بيش از سه سال از موعد پرداخت سررسيد آن گذشته باشد. 7 تجزيه سني :مطالبات تفكيك مطالبات در پايان هر دوره مالي است كه وفق ضوابط اين آيين نامه انجام مي شود. ذخيره مطالبات درصدي از مطالبات طبقه بندي شده است كه بر اساس اين آيين نامه محاسبه و در صورتهاي مالي موسسه بيمه درج مي شود. بخش دوم شناسايي و ذخيره گيري مطالبات ماده 2 موسسه بيمه موظف است به منظور جبران زيان ناشي از عدم وصول مطالبات ذخيره مطالبات را به شرح زير تعيين و در دفاتر و حسابهاي خود اعمال نمايد نوع مطالبات طبقه بندي درصد ذخيره گيري مطالبات حق بيمه و ساير مطالبات بيمه اي طبقه اول 35 طبقه دوم 70 طبقه سوم 100 مطالبات غير بيمه اي طبقه اول 25 طبقه دوم 50 طبقه سوم 75 طبقه چهارم 100 تبصره - موسسه بيمه ميتواند ذخيره مطالبات بيمه اي خود از دستگاههاي اجرايي موضوع ماده 5 قانون مديريت خدمات كشوري كه از بودجه دولتي استفاده ميكنند را صفر درصد و ذخيره مطالبات بيمه اي از ساير دستگاههاي اجرايي موضوع ماده مذكور را حداكثر 50 درصد كمتر از ميزان مقرر در اين ماده در دفاتر و حسابها اعمال نمايد. ماده - چنانچه طبق نظر حسابرس مطالبه در هر طبقه اي لاوصول باشد موسسه بيمه موظف است 100 درصد آن را به عنوان ذخيره مطالبات در دفاتر و حسابهاي خود اعمال نمايد. ماده 4 مؤسسه بيمه موظف است تجزيه سني مطالبات خود را جداگانه در يادداشتهاي پيوست صورتهاي مالي پايان دوره به شرح جدول زير افشا نمايد: مطالبات حق بيمه و ساير مطالبات بيمه اي غير بيمه اي مطالبات جمع كل مطالبات ناخالص مطالبات طبقه چهارم ناخالص مطالبات طبقه سوم ناخالص مطالبات طبقه دوم ناخالص مطالبات طبقه اول ناخالص مطالبات از عملكرد سال جاري جمع ناخالص (مانده مطالبات طبق صورتهاي مالي) كسر مي شود: ذخيره مطالبات جمع خالص (مانده مطالبات طبق صورتهاي مالي) يادداشت شماره ماده 5- موسسه بيمه موظف است ضمن شناسايي ذخيره مطالبات موضوع اين آيين نامه ارقام مربوط را در صورتهاي مالي خود افشا و كليه مستندات و اطلاعات مربوط را از طريق سامانه سنهاب به بيمه مركزي ارسال نمايد. ماده 6 موسسه بيمه موظف است اطلاعات بيمه گذاران بدهكار خود اعم از اينكه بيمه نامههاي مربوط به آنها منقضي شده يا نشده باشد را به ترتيبي كه بيمه مركزي مشخص ميكند در سامانه بدهكاران بزرگ صنعت بيمه ثبت نمايد. موسسات بيمه موظفند در انعقاد قرارداد بيمه با بيمه گذاران خود بر مبناي اين اطلاعات اقدام نمايند. تبصره - در صورت عدم پرداخت حق بيمه توسط بيمه گذار بيمه گر مكلف است در چارچوب شرايط عمومي بيمه نامه مربوط و قرار دارد فيمابين نسبت به صدور اخطار فسخ و در صورت لزوم فسخ قرارداد اقدام نمايد. بخش سوم ساير موارد ماده 7 مسئوليت صحت اطلاعات موضوع اين آيين نامه و حسن اجراي آن بر عهده مدير عامل و هيئت مديره موسسه بيمه است. در صورت عدم رعايت مفاد اين آيين نامه بيمه مركزي ميتواند حسب مورد يكي از اقدامات زير را انجام دهد: الف- تذكر كتبي به هيئت مديره يا مدير عامل و يا مسئول امور مالي يا كنترلي مربوط ب منع پرداخت پاداش به هيئت مديره و مديران موسسه بيمه و سود تقسيمي تا ميزان ذخيره مطالبات ج محدود نمودن عمليات صدور بيمه د محدود نمودن صدور بيمه نامه با حق بيمه قسطي با رعايت مقررات مربوط ه منع فعاليت موسسه بيمه در برخي از رشته هاي بيمه و سلب صلاحيت حرفه اي هيات مديره يا مدير عامل و يا مسئول امور مالي يا كنترلي مربوط ماده - موسسه بيمه موظف است مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليتهاي موسسه بيمه كه از ابتداي سال مالي 1399 ايجاد شده است را با رعايت مقررات اين آيين نامه در حسابهاي خود اعمال نمايد. تبصره - در خصوص مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليتهاي موسسه بيمه كه قبل از سال 1399 ايجاد شده است موسسه بيمه موظف است ذخيره مطالبات را وفق اين آيين نامه محاسبه و حداكثر ظرف چهار سال در حسابهاي خود اعمال نمايد مشروط بر اينكه در هر سال حداقل 25 درصد ذخيره مقرر در حسابهاي موسسه بيمه اعمال شود. مصوبه شوراي عالي بيمه آيين نامه شماره 58/3 شوراي عالي بيمه در اجراي ماده (61) قانون تأسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري و به استناد ماده (17) قانون تأسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري آيين نامه ذخاير فني مؤسسات بيمه آيين نامه شماره 58 را در جلسه مورخ 1400/09/08 را به شرح زير اصلاح و به عنوان آيين نامه شماره 58/3 و مكمل آيين نامه مذكور تصويب نمود: با عنايت به ماهيت ذخيره برگشت حق بيمه و عدم ضرورت محاسبه و افشاي آن در صورتهاي مالي جزء 4 بند ب ماده (1) و ماده (11) آيين نامه ذخاير فني مؤسسات بيمه آيين نامه شماره (58) حذف گرديد. شماره آيين نامه عنوان آيين نامه ملاحظات 58/3 مكمل ذخاير فني مؤسسات بيمه با توجه به اينكه آيين نامه 58 به موسسات بيمه مناطق آزاد تسري يافته است، مكمل آن نيز از سال مالي 1401 تسري مي يابد. 101 شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آن ها تسري آيين نامه به استثناء ماده (8) و تبصره ذيل آن كه مقرر شد: اين ماده در خصوص مؤسسات بيمه مناطق آزاد به شرح زير در نظر گرفته شود: ماده 8 مؤسسه بيمه موظف است مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليتهاي مؤسسه بيمه كه از ابتداي سال مالي 1402 ايجاد شده است را با رعايت مقررات اين آيين نامه در حسابهاي خود اعمال نمايد. تبصره – در خصوص مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليتهاي مؤسسه بيمه كه قبل از سال 1402 ايجاد شده است، مؤسسه بيمه موظف است ذخيره مطالبات را وفق اين آيين نامه محاسبه و حداكثر ظرف چهار سال در حسابهاي خود اعمال نمايد مشروط بر اينكه در هر سال حداقل 25 درصد ذخيره مقرر در حسابهاي مؤسسه بيمه اعمال شود.