بخشنامه بانك مركزي درخصوص ابلاغ «شيوه نامه گزارش دهي اطلاعات دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي تحت مالكيت (موضوع جزء (1) بند (الف) ماده (11) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران)

همان گونه كه استحضار دارند جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران مقرر نموده است: «دستگاه هاي اجرايي، مؤسسات اعتباري، صرافي ها و صادركنندگان دولتي يا وابسته به شركت هاي دولتي و مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي و ساير صادركنندگان حقيقي و حقوقي مكلفند كليه اطلاعات مربوط به دارايي هاي ارزي و جريان درآمد ارزي تحت مالكيت خود را تحت ضوابط و مطابق با شيوه اي كه بانك مركزي مشخص مي كند، در اختيار اين بانك قرار دهند.» بر همين اساس «شيوه نامه گزارش دهي اطلاعات دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي تحت مالكيت (موضوع جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران)» كه توسط اين بانك تدوين و به تصويب مراجع ذي صلاح رسيده است جهت اقدام لازم ارسال مي گردد. با عنايت به اين كه بانك ها و مؤسسات اعتباري غيربانكي از جمله اشخاص مشمول مفاد بند قانوني صدرالذكر مي باشند لذا مقتضي است دستور فرماييد اطلاعات خواسته شده مطابق با مفاد بند (۲) ماده (۳) شيوه نامه مذكور در مقاطع زماني تعيين شده در اختيار اين بانك قرار گيرد.

اداره تدوين مقررات ارزي داود كيومرثي-رقيه قدرت

شيوه نامه گزارش دهي اطلاعات دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي تحت مالكيت (موضوع جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران):

مقدمه به استناد جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران، دستگاه هاي اجرايي، مؤسسات اعتباري، صرافي ها و صادركنندگان دولتي يا وابسته به شركت هاي دولتي و مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي و ساير صادركنندگان حقيقي و حقوقي مكلفند كليه اطلاعات مربوط به دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي تحت مالكيت خود را تحت ضوابط و مطابق با شيوه نامه اي كه بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران مشخص مي نمايد، در اختيار اين بانك قرار دهند. در همين راستا، شيوه نامه گزارش دهي اطلاعات دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي تحت مالكيت كه از اين پس به اختصار شيوه نامه ناميده مي شود، به شرح زير تصويب مي شود:

هدف: هدف از تدوين اين شيوه نامه تعيين ضوابط و چهارچوب نحوه اعلام و گزارش دهي اطلاعات مربوط به دارايي هاي ارزي و جريان درآمدهاي ارزي اشخاص حقيقي و حقوقي موضوع جزء (۱) بند (الف) ماده (۱۱) قانون برنامه پنج ساله هفتم پيشرفت جمهوري اسلامي ايران به بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران است.

: تعاريف

اختصارات و اصطلاحات به كار رفته در اين دستورالعمل، در معاني مشروح ذيل است

بانك مركزي: بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران؛

اشخاص مشمول: شامل اشخاص موضوع بند (الف) ماده (۴۹) قانون بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران و ساير صادركنندگان حقيقي و حقوقي؛

مؤسسات اعتباري: اشخاص حقوقي كه با مجوز بانك مركزي يا به موجب قانون، تحت عنوان «بانك» يا «مؤسسه اعتباري غيربانكي» به انجام عمليات بانكي مبادرت مي نمايند. (موضوع بند (ح) ماده (۱) قانون بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران مصوب 1402/03/30)؛

صرافي: شخص حقوقي داراي مجوز معتبر از سوي بانك مركزي كه به عمليات صرافي اشتغال دارد.

مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي: مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي موضوع ماده (۳) قانون مديريت خدمات كشوري و ماده (۵) قانون محاسبات عمومي كشور و تبصره آن؛

صادركنندگان: اشخاص حقوقي و حقيقي داراي كارت بازرگاني كه مطابق قوانين ذي ربط مجاز به صدور كالا و خدمات به خارج از كشور هستند.

اشخاص غيرمقيم: هر شخص حقيقي يا حقوقي كه بتواند فعاليت اقتصادي انجام دهد و مركز منافع اقتصادي او در قلمرو اقتصادي ايران نباشد.

دارايي هاي ارزي: به دارايي هايي اطلاق مي شوند كه ماهيت ارزي دارند و شامل موارد زير است:

1 - اسكناس و نقود خارجي؛

2 - انواع سپرده هاي ارزي نزد مؤسسات اعتباري، شعب خارجي مؤسسه اعتباري و بانك هاي خارجي؛

3 - كليه اوراق بهادار ارزي از قبيل اسناد خزانه ارزي، گواهي سپرده ارزي، اوراق مرابحه ارزي، اوراق سهام و اوراق قرضه صادرشده به ارزهاي مختلف؛

4 - اسناد خزانه و ساير اوراق بهادار منتشره يا تضمين شده توسط دولت هاي خارجي، بانك هاي مركزي ساير كشورها، سازمان ها و نهادهاي بين المللي و ساير مؤسسات مالي و اعتباري خارجي؛

5 - شمش و مسكوك طلا

6 - مطالبات ارزي از اشخاص حقيقي و حقوقي غيرمقيم به جز سپرده هاي نزد اشخاص غيرمقيم؛

7 - ساير اشكال دارايي كه ماهيت ارزي دارند و در طبقات فوق طبقه بندي نمي شوند با ذكر نام؛

جريان درآمد ارزي: وجوه ارزي قابل دريافت از اشخاص غيرمقيم كه در يك دوره زماني مشخص در آينده از تاريخ گزارش دهي دريافت مي شود. وجوه ارزي مزبور مي تواند ناشي از صادرات كالا و خدمات، اصل و سود مطالبات ارزي، سود دارايي هاي ارزي، پيش دريافت هاي ارزي، وام ارزي، انتقالات ارزي، سرمايه گذاري خارجي و ساير دريافت هاي ارزي از اشخاص غيرمقيم باشد.

: تكاليف و مسئوليت ها

كليه اشخاص مشمول مكلفند اطلاعات زير را از طريق سامانه ها و درگاه هاي موضوع ماده (۳) اين شيوه نامه به بانك مركزي اعلام نمايند:

در ارتباط با دارايي هاي ارزي:

ذيل ماده (۱)؛

۲. مبلغ ارزي؛

:

5 - 1 - قابل دسترس به تفكيك در بازه هاي زماني زير: •كمتر از يك ماه؛ •يك تا سه ماه؛ •سه تا شش ماه؛ •بالاتر از شش ماه؛

5 -2 - غيرقابل دسترس با ذكر دلايل.

در ارتباط با جريان درآمدهاي ارزي:

۱. مبلغ ارزي؛

؛

: •كمتر از يك ماه؛ •يك تا سه ماه؛ •سه تا شش ماه؛ •بالاتر از شش ماه؛

۵. بابت (پيش دريافت، صادرات كالا، صادرات خدمات، اصل و سود مطالبات ارزي، سود دارايي هاي ارزي، وام ارزي، انتقالات ارزي، فروش دارايي ارزي، سرمايه گذاري خارجي و ...)

۶. محل دريافت (داخل كشور، كشورهاي اروپايي، چين، امارات متحده عربي، عراق، تركيه، هند، آسياي جنوب شرقي، آمريكاي لاتين، آفريقا، ساير

كليه اشخاص مشمول مكلفند اطلاعات موضوع ماده (۲) اين شيوه نامه را حسب مورد از طرق زير در اختيار بانك مركزي قرار دهند:

1 - مؤسسات و نهادهاي عمومي غيردولتي موظفند، اطلاعات مورد اشاره را در قالب XBRL مربوط كه توسط بانك مركزي تدوين و وب سرويس آن در گذرگاه خدمات عمومي دولت (PGSB ) [پاورقي 1] انتشار مي يابد، ارسال نمايند.

1 - Public government service bus

2 - مؤسسات اعتباري موظفند؛ علاوه بر ثبت كليه تراكنش هاي ارزي خود در سامانه گزارش دهي مبادلات ارزي (ITRS )[پاورقي 2]، اطلاعات مورد اشاره را از طريق سامانه مهتاب ارسال نمايند.

2 - Internation transections reporting system

3 - صرافي ها موظفند، علاوه بر ثبت كليه تراكنش هاي ارزي خود در سامانه نظارت ارز (سنا)، اطلاعات مورد اشاره را از طريق صفحه اي كه به همين منظور در سامانه سنا تعبيه خواهد شد، ارسال نمايند.

4 - صادركنندگان موظفند، اطلاعات مورد اشاره را از طريق صفحه جديدي كه به سامانه جامع تجارت افزوده خواهد شد، اظهار نمايند.

5 - ساير اشخاص مشمول قانون كه دولتي محسوب مي شوند موظفند، اطلاعات مورد اشاره را در قالب XBRL [پاورقي 3] مربوط كه توسط بانك مركزي تدوين و وب سرويس آن در گذرگاه خدمات دولت (GSB) [پاورقي 4] انتشار مي يابد، ارسال نمايند.

3 - Extensible business reporting language

4 - Government service bus

وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است ظرف سه ماه پس از ابلاغ اين شيوه نامه با هماهنگي بانك مركزي بستر فني لازم را براي ارسال اطلاعات مورد اشاره توسط سامانه جامع تجارت به وب سرويس بانك مركزي فراهم نمايد.

ادوار ارسال گزارش ماهانه بوده و كليه اشخاص مشمول موظفند، حداكثر تا پايان روز پنجم هر ماه نسبت به ارسال اطلاعات ماه گذشته موضوع ماده (۲) فوق، اقدام نمايند.

مسئوليت صحت اطلاعات ارسالي در ارتباط با اشخاص حقوقي اشخاص مشمول با بالاترين مقام اجرايي و در خصوص صادركنندگان حقيقي با شخص صادركننده است.

اين شيوه نامه در ۵ ماده و ۱ تبصره در تاريخ 1404/02/30 به تصويب كميسيون ارز بانك مركزي رسيد و پس از تنفيذ مقام رياست كل بانك مركزي از تاريخ ابلاغ لازم الاجراء است.