مصوبه شوراي عالي بيمه در خصوص بازنگري «آيين نامه شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آن ها» مكمل آيين نامه مذكور (آيين نامه شماره 101/1)

به پيوست مصوبه پانصد و نهمين نشست شوراي عالي بيمه مورخ 1404/07/30 در خصوص بازنگري «آيين نامه شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آن ها»، به عنوان مكمل آيين نامه مذكور (آيين نامه شماره 101/1)، و همچنين بند (ب)‌ مصوبات جلسه مذكور به شرح ذيل:

1 . موسسات بيمه موظفند مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليت هاي موسسه بيمه كه از ابتداي سال مالي 1405 ايجاد مي شود را با رعايت مقررات اين آيين نامه در حساب هاي خود اعمال نمايند.

2 . در خصوص مطالبات ناشي از عمليات بيمه اي و ساير فعاليت هاي موسسه بيمه كه در سال 1404 و قبل از آن ايجاد شده است، موسسات بيمه موظفند ذخيره مطالبات را وفق اين آيين نامه محاسبه و حداكثر ظرف مدت دو سال در حساب هاي خود اعمال نمايند مشروط بر اينكه در هر سال حداقل پنجاه درصد ذخيره مقرر در حساب هاي موسسه بيمه اعمال شود.

: بيمه مركزي مي تواند براي آن دسته از موسسات بيمه اي كه مشمول ماده (141) قانون تجارت بوده و يا در اثر اجراي اين بند در سال اول (1404) و شناسايي حداقل پنجاه درصد ذخيره مقرر در حساب هاي خود در شموليت ماده (141) قانون تجارت قرار مي گيرند، با درخواست موسسه بيمه با اعمال كمتر از پنجاه درصد ذخيره مذكور در سال اول اجراي اين بند در حساب هاي موسسات مشمول موافقت نمايد. در هرحال اين قبيل موسسات بيمه موظفند ذخيره مطالبات را وفق اين آيين نامه محاسبه و حداكثر ظرف مدت دو سال در حساب هاي خود اعمال نمايند.

براي آگاهي و اجرا، ابلاغ مي گردد.

مهدي نمن الحسيني دبيرخانه شوراي عالي بيمه

آيين نامه شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آن ها (آيين نامه شماره 101)

شوراي عالي بيمه در جلسه مورخ 1404/07/30 و به استناد ماده (17) قانون تأسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري؛ آيين نامه شناسايي و طبقه بندي مطالبات موسسات بيمه و نحوه محاسبه ذخاير آن ها (آيين نامه شماره 101) را به شرح زير اصلاح و به عنوان آيين نامه شماره 101/1 و مكمل آيين نامه مذكور تصويب نمود:

تعريف عبارت "مطالبات حق بيمه جاري" در جزء 4-1 از بند 4 ماده (1) به شرح زير اصلاح شد: 1 – 4- مطالبات حق بيمه جاري: بخشي از مطالبات بيمه اي كه تا تاريخ ترازنامه، سررسيد اقساط آن ها فرا نرسيده باشد.

تعريف عبارت "مطالبات حق بيمه سررسيد گذشته" در جزء 2-4 از بند 4 ماده (1) به شرح زير اصلاح شد: 4 – 2 - مطالبات حق بيمه سررسيد گذشته: بخشي از مطالبات بيمه اي كه در تاريخ ترازنامه، سررسيد اقساط آن ها گذشته و وصول نشده باشد اعم از اين كه بيمه نامه هاي مربوط منقضي شده يا نشده باشد. در هر حال، سررسيد اقساط يك بيمه نامه نبايد از تاريخ انقضاي پوشش بيمه اي ديرتر باشد.

مطالبات طبقه اول، طبقه دوم و طبقه سوم ذيل جزء 2-4 بند 4 از ماده (1) به شرح زير اصلاح شد: مطالبات طبقه اول: حداكثر شش ماه از زمان سررسيد قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم: بيش از شش ماه و حداكثر يك سال از زمان سررسيد قسط مربوط به آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم: بيش از يكسال و حداكثر دو سال از زمان سررسيد قسط مربوط به آن ها گذشته باشد.

"مطالبات طبقه چهارم" به ذيل جزء 2-4 بند 4 از ماده (1) به شرح زير اضافه شد: مطالبات طبقه چهارم: بيش از دو سال از زمان سررسيد قسط مربوط به آن ها گذشته باشد.

تعريف عبارت "ساير مطالبات بيمه اي" در بند 5 از ماده (1) به شرح زير اصلاح شد: 5-ساير مطالبات بيمه اي: بخشي از دارايي هاي مؤسسه بيمه كه ناشي از عمليات بيمه اي آن است و معرف طلب موسسه بيمه از ساير بيمه گران (از قبيل خسارت) بر اساس مدت سپري شده از زمان سررسيد پرداخت مطالبات است و به صورت زير طبقه بندي مي شوند:

مطالبات طبقه اول، طبقه دوم و طبقه سوم ذيل بند 5 ماده (1) به شرح زير اصلاح شد: مطالبات طبقه اول: بيش از شش ماه و حداكثر يكسال از زمان سررسيد پرداخت آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه دوم: بيش از يكسال و حداكثر دو سال از زمان سررسيد پرداخت آن ها گذشته باشد. مطالبات طبقه سوم: بيش از دو سال و حداكثر سه سال از زمان سررسيد پرداخت آن ها گذشته باشد.

"مطالبات طبقه چهارم" به ذيل بند 5 ماده (1) به شرح زير اضافه شد: مطالبات طبقه چهارم: بيش از سه سال از زمان سررسيد پرداخت آن ها گذشته باشد.

عبارت "مطالبات غير بيمه اي" در بند 5 ماده (1) به عبارت "مطالبات غير بيمه اي به استثناي سود سهام دريافتني" تغيير كرد و تعريف آن به شرح زير اصلاح شد: 6- مطالبات غير بيمه اي به استثناي سود سهام دريافتني: آن بخش از دارايي هاي مؤسسه بيمه كه ناشي از ساير فعاليت هاي آن است و معرف طلب موسسه بابت مواردي از قبيل اسناد دريافتني است و بر اساس مدّت سپري شده از زمان سررسيد آن ها به صورت زير طبقه بندي مي شوند:

جدول ذيل ماده (2) به شرح زير اصلاح شد: نوع مطالبات طبقه بندي درصد ذخيره گيري مطالبات حق بيمه و ساير مطالبات بيمه اي و مطالبات غير بيمه اي طبقه اول 25 طبقه دوم 50 طبقه سوم 75 طبقه چهارم 100

ماده (6) به شرح زير اصلاح و تبصره ذيل آن حذف شد: -ماده 6- موسسه بيمه موظف است اطلاعات بيست بدهكار اول خود را كه از آنان مطالبات سررسيد گذشته دارد اعم از اين كه بيمه نامه هاي مربوط به آن ها منقضي شده يا نشده باشد به ترتيبي كه بيمه مركزي مشخص مي كند در سامانه بدهكاران بزرگ صنعت بيمه ثبت نمايد. به منظور مديريت ريسك اين دسته از بيمه گذاران، موسسات بيمه موظفند در تعيين نرخ و شرايط بيمه نامه هايي كه براي اين اشخاص صادر مي كنند، موضوع مذكور را در نظر بگيرند.

ماده (8) و تبصره ذيل آن از متن آيين نامه حذف گرديد.