بخشنامه بيمه مركزي در خصوص آيين نامه شماره 104 سرمايه گذاري موسسات بيمه

با سلام؛ به پيوست «آيين نامه شماره ۱۰۴: آيين نامه سرمايه گذاري موسسات بيمه» كه در چهارصد و هشتاد و چهارمين جلسه شوراي عالي بيمه به تصويب رسيده است در پانزده صفحه جهت اجراء ابلاغ مي گردد.

علي استاد هاشمي رئيس شوراي عالي بيمه

بخشنامه بيمه مركزي درخصوص آيين نامه شماره 104سرمايه گذاري موسسات بيمه

شوراي عالي بيمه در اجراي ماده (61) قانون تأسيس بيمه مركزي ايران و بيمه گري و به استناد ماده (17) همان قانون «آيين نامه سرمايه گذاري و مؤسسات بيمه» را بازنگري و به شرح زير به عنوان آيين نامه شماره 104 تصويب نمود.

كلمات و اصطلاحات زير صرف نظر از هر مفهوم ديگري كه داشته باشند در اين آيين نامه با تعاريف زير استفاده شده اند:

مؤسسات اعتباري: مؤسسات اعتباري غيربانكي كه تحت عنوان مذكور از بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران ، مجوز دريافت نموده اند و تحت نظارت در اين بانك قرار دارد.

اوراق مالي اسلامي: اسناد خزانه، اوراق مشاركت، مرابحه، اجاره، منفعت، استصناع، صندوق هاي اختصاصي اوراق دولتي و ساير اوراق مورد تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار.

صندوق هاي سرمايه گذاري: صندوق هاي سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار.

اوراق گواهي سپرده بانكي: گواهي سپرده بانكي مورد تأييد بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران؛

سهام شركت هاي بورسي و فرابورسي: سهام شركت هاي پذيرفته شده نزد شركت بورس اوراق بهادار تهران و يا شركت فرابورس ايران به استثناء بازار پايه:

واحدهاي فناور: منظور شركت ها، مؤسسات، واحدهاي تحقيق و توسعه و يا ساير اشخاص حقوقي هستند كه در چارچوب ضوابط مربوطه در پارك هاي علم و فناوري پذيرفته و استقرار يافته اند و شخصيت حقوقي مستقل از پارك موضوع ماده (۹) قانون حمايت از شركت ها و موسسات دانش بنيان و تجاري سازي نوآوري ها و اختراعات مصوبه سال ۱۳۸۹ دارند:

صندوق هاي پژوهش و فناوري: صندوق هايي با معرفي كارگروه موضوع ماده (۸) آيين نامه اجرايي ماده (۴۴) قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي كشور مصوب سال ۱۳۹۴؛

گواهي شراكت تأمين مالي جمعي: ورقه بهاداري است كه در تأمين مالي جمعي به صورت الكترونيك منتشر مي شود و از ثبت نزد سازمان بورس و اوراق بهادار معاف مي باشد. در اين گواهي ميزان مشاركت تأمين كننده در طرح متقاضي كه در سكو (پلتفرم ايجاد شده، براي تأمين مالي) معرفي شده است، مشخص مي گردد. مدّت اعتبار گواهي، كه بر روي آن درج مي گردد به ميزان مدّت اجراي طرح مي باشد. ملاك صحت گواهي شراكت، مستندات واريزي وجه توسط تأمين كننده به حساب معرفي شده در سكو است.

صندوق سرمايه گذاري پروژه: نوعي صندوق تأمين مالي است كه سبدي متشكل از دارايي هاي خرد دارد و آن را در پروژه هاي متنوعي مانند ساختمان يا كمك به راه افتادن كسب و كارها سرمايه گذاري مي كند.

صندوق سرمايه گذاري مختص اوراق دولتي: نوعي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت قابل معامله است كه عمده وجوه خود را صرف خريداري اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشر شده، توسط دولت جمهوري اسلامي ايران و اسناد اسلامي مي نمايد.

اوراق مالي اسلامي دولتي: نوعي از اوراق مالي اسلامي است كه با تضمين 100 درصدي دولت صادر شده باشد.

اوراق گواهي اعتبار مولد (گام): ورقه بهادار قابل معامله اي است كه در تأمين مالي جمعي به صورت الكترونيكي و در بستر سكو (پلتفرم ايجاد شده براي تأمين مالي) منتشر مي شود و از ثبت نزد سازمان بورس و اوراق بهادار معاف مي باشد. در تأمين مالي جمعي، منابع مورد نياز راه اندازي يا توسعه يك كسب و كار تأمين شده و تأمين كننده منابع، نقش مشاركت كننده در طرح را داشته و در سود و زيان طرح شريك است.

اوراق نوآوري: ورقه بهادار با درآمد ثابتي است كه موضوع انتشار آن، تأمين منابع مالي شركت هاي دانش بنيان مي باشد. صندوق نوآوري و شكوفايي به عنوان ضامن، بازپرداخت اصل و فرع مبالغ ناشي از انتشار اوراق بهادار نوآوري را ضمانت مي نمايد.

صندوق هاي سرمايه گذاري خصوصي: يكي از انواع صندوق هاي سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار است و موضوع فعاليت آن، جمع آوري منابع مالي و تخصيص عمده آن به سرمايه گذاري در سهام و سهم الشركه كه شركت ها با موضوع فعاليت در صنايع متنوع مي باشد.

صندوق هاي سرمايه گذاري جسورانه: يكي از انواع صندوق هاي سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار است و موضوع فعاليت اصلي آن، جمع آوري منابع مالي و سرمايه گذاري در اوراق مالكيت اشخاص حقوقي با موضوع فعاليت در پروژه هاي فكري و نوآورانه با هدف بهره برداري رساندن و تجاري سازي آن هاي مي باشد.

موسسه بيمه اعم از مستقيم يا اتكايي موظف است در عمليات سرمايه گذاري از محل حقوق مالكانه، ذخاير رياضي و ساير ذخاير فني سهم نگهداري خود (موضوع آيين نامه شماره 58 مصوب شوراي عالي بيمه)، ضوابط اين آيين نامه را رعايت نمايد. ملاك محاسبه حدنصاب مقرر در اين آيين نامه، منابع انتهاي دوره مندرج در آخرين صورت هاي مالي (حسابرسي شده پايان دوره و ميان دوره اي و حسابرسي نشده سه ماهه و نه ماهه) خواهد بود كه از طريق سامانه نظارت و هدايت الكترونيكي بيمه (سنهاب) به بيمه مركزي ارسال مي شود. چنانچه موسسه بيمه طي دوره مالي، افزايش سرمايه ثبت شده اي داشته باشد، مبلغ آن به منابع سرمايه گذاري اضافه مي شود.

سرمايه گذاري هاي مجاز از محل ذخاير رياضي سهم نگهداري موسسه بيمه و نصاب هريك از آنها به شرح زير مي باشد:

مجموع سپرده گذاري نزد بانك ها و سرمايه گذاري در اوراق گواهي سپرده بانكي و واحدهاي صندوق سرمايه گذاري با درآمد ثابت، اوراق نوآوري، صندوق هاي سرمايه گذاري خصوصي و جسورانه يا گواهي شراكت تأمين مالي جمعي در حوزه دانش بنيان و فناور با درآمد ثابت در صورتي كه واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري خصوصي و جسورانه يا گواهي شراكت تأمين مالي جمعي به نحو مقتضي يا با استفاده از انواع ابزارهاي رسمي داراي تضمين بازپرداخت حداقل مبلغ اسمي اوراق مربوط باشد. حداقل ۱۵ درصد و حداكثر ۶۰ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري.

مجموع سپرده گذاري نزد هر بانك و اوراق گواهي سپرده بانكي خريداري شده از همان بانك، بيش از 30 درصد سرمايه گذاري هاي انجام شده از محل منابع اين بند مجاز نيست.

سپرده گذاري از محل منابع اين ماده نزد موسسات اعتباري مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري با درآمد ثابت بيش از 9 درصد منابع موضوع ماده (3) مجاز نمي باشد. همچنين سرمايه گذاري در يك صندوق بيش از 3 درصد منابع موضوع ماده (3) مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در انواع اوراق مالي اسلامي حداقل 10 درصد و حداكثر 20 درصد ذخيره رياضي سهم نگهداري

حداقل 50 درصد سرمايه گذاري انجام شده از محل منابع موضوع اين بند بايد به اوراق اسلامي دولتي اختصاص يابد.

سرمايه گذاري در يك نوع اوراق مالي اسلامي، به استثناي اوراق مالي اسلامي دولتي، بيش از 6 درصد سرمايه گذاري هاي انجام شده از محل منابع اين بند مجاز نمي باشد.

خريد سهام شركت هاي بورسي و فرابورسي ( به استثناء بازار پايه)، واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري سهامي و مختلط و انواع اوراق مشتقه سهام، بيش از ۶۰ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري مجاز نيست.

سرمايه گذاري در سهام يك شركت بورسي و فرابورسي بيش از 5 درصد منابع ماده (2) مجاز نمي باشد.

خريد واحدهاي يك صندوق بيش از 3 درصد منابع ماده (3) مجاز نمي باشد.

خريد انواع اوراق مشتقه سهام بيش از 3 درصد منابع ماده (3) مجاز نمي باشد. سرمايه گذاري در يك نوع اوراق مشتقه بيش از 5/1 درصد منابع موضوع ماده (3) مجاز نمي باشد.

هرگونه خريد سهام پذيرفته شده نزد بازار پايه شركت فرابورس ايران از محل منابع موضوع اين ماده ممنوع است.

سرمايه گذاري در ساير ابزارهاي پولي و مالي نظير اوراق طلا، صندوق طلا، صندوق هاي كالايي و اوراق سپرده طلا و گواهي سپرده كالايي، اوراق گواهي اعتبار مولد (گام) حداكثر تا ۱۰ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري مجاز است. سرمايه گذاري در يك نوع ابزارهاي پولي و مالي، بيش از ۳ درصد منابع موضوع ماده (۳) مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در املاك و مستغلات يا هرگونه عقد قرارداد مشاركت در ساخت با هدف كسب سود، بيش از ۱۵ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در صندوق ها و ابزارهاي ساختار يافته ي داراي مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در حوزه املاك و مستغلات از قبيل صندوق زمين و ساختمان، صندوق املاك و مستغلات با هدف كسب سود، بيش از ۲۵ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري مجاز نمي باشد. همچنين سرمايه گذاري در يك صندوق و يا يك ابزار، بيش از ۵/۷ درصد منابع موضوع ماده (۳) مجاز نيست.

وام به بيمه گذاران بيمه هاي زندگي طبق شرايط آيين نامه بيمه هاي زندگي و مستمري (شماره ۶۸) و اصلاحات بعدي آن.

سرمايه گذاري در صندوق ها و ابزارهاي ساختار يافته اي داراي مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در حوزه دانش بنيان فناور، واحدهاي صندوق سرمايه گذاري خصوصي و جسورانه يا گواهي شراكت تأمين مالي جمعي بيش از ۵ درصد ذخاير رياضي سهم نگهداري مجاز نمي باشد.

مجموع سرمايه گذاري شركت ها از محل ذخيره رياضي بايد با ذخيره رياضي سهم نگهداري پايان دوره منطبق باشد.

سرمايه گذاري مجاز از محل ساير ذخاير فني (كليه ذخاير فني به استثناء ذخاير رياضي) سهم نگهداري موسسه بيمه و نصاب هريك از آن ها به شرح زير مي باشد:

مجموع سپرده گذاري نزد بانك ها و مؤسسات اعتباري و سرمايه گذاري در اوراق گواهي سپرده بانكي، اوراق مالي اسلامي (اعم از دولتي و غيردولتي)، واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري با درآمد ثابت اوراق نوآوري، صندوق هاي سرمايه گذاري خصوصي و جسورانه يا گواهي شراكت تأمين مالي جمعي در حوزه دانش بنيان و فناور با درآمد ثابت در صورتي كه واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذار خصوصي و جسورانه يا گواهي شراكت تأمين مالي جمعي به نحو مقتضي يا به استفاده از انواع ابزارهاي رسمي داراي تضمين بازپرداخت حداقل مبلغ اسمي اوراق مربوط باشد حداقل ۱۰ درصد و حداكثر ۶۰ درصد ساير ذخاير فني سهم نگهداري.

مجموع سپرده گذاري نزد هر بانك يا مؤسسه اعتباري، و اوراق گواهي سپرده بانكي خريداري شده از همان بانك يا موسسه اعتباري بيش از 30 درصد سرمايه گذاري هاي انجام شده از محل منابع اين بند مجاز نيست.

سپرده گذاري نزد موسسات اعتباري بيش از 25 درصد مجموع سپرده گذاري انجام شده از محل منابع موضوع ماده (4) مجاز نمي باشد.

:- سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري با درآمد ثابت بيش از 9 درصد منابع موضوع ماده (4) مجاز نمي باشد. همچنين سرمايه گذاري در يك صندوق بيش از 3 درصد منابع موضوع ماده (4) مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در انواع اوراق مالي اسلامي حداقل ۱۰ درصد و حداكثر ۲۰ درصد ساير ذخاير نگهداري

حداقل 50 درصد سرمايه گذاري انجام شده از محل منابع موضوع اين بند بايد به اوراق اسلامي دولتي اختصاص يابد.

سرمايه گذاري در يك نوع اوراق مالي اسلامي، به استثناي اوراق مالي اسلامي دولتي، بيش از 6 درصد سرمايه گذاري هاي انجام شده از محل منابع اين بند مجاز نمي باشد.

خريد سهام شركت هاي بورسي و فرابورسي، بازار پايه، سهامي عام غيربورسي، واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري سهامي و مختلط و انواع اوراق مشتقه سهام، بيش از ۷۰ درصد ساير ذخاير فني سهم نگهداري مجاز نيست.

سرمايه گذاري در سهام يك شركت بورسي و فرابورسي بيش از 5 درصد منابع ماده (4) مجاز نمي باشد.

خريد سهام شركت هاي سهامي عام غيربورسي و بازار پايه فرابورس بيش از 20 درصد منابع ماده (4) مجاز نمي باشد. سرمايه گذاري در سهام يك شركت سهامي عام غيربورسي و بازار پايه فرابورس بيش از 3 درصد منابع ماده (4) مجاز نمي باشد.

خريد واحدهاي يك صندوق بيش از 5 درصد منابع ماده (4) مجاز نمي باشد.

خريد انواع اوراق مشتقه سهام بيش از 3 درصد ماده (4) مجاز نمي باشد. سرمايه گذاري در يك نوع اوراق مشتقه، بيش از 5/1 درصد منابع موضوع ماده (4) مجاز نمي باشد.

خريد سهام شركت هاي سهامي خاص كه موسسه بيمه به منظور انجام توسعه فعاليت هاي خود در زمينه هاي نظير IT ، مديريت خسارت، مديريت ريسك، مديريت صدور و فروش، نوآوري، تأمين سرمايه، سرمايه گذاري، كارگزاري بورس و صرافي انجام مي دهد، بيش از ۱۵ درصد ساير ذخاير فني سهم نگهداري مجاز نيست.

سرمايه گذاري در سهام يك شركت سهامي خاص بيش از 5 درصد منابع موضوع ماده (4) مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در ساير ابزارهاي پولي ومالي نظير اوراق طلا، صندوق طلا، صندوق هاي كالايي و اوراق سپرده طلا و گواهي سپرده كالايي، اوراق گام حداكثر تا ۱۰ درصد ساير ذخاير فني سهم نگهداري مجاز است. سرمايه گذاري در يك نوع از ابزارهاي پولي ومالي، بيش از ۳ درصد منابع موضوع ماده (۴) مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در املاك و مستغلات يا هرگونه عقد قرارداد مشاركت در ساخت با هدف كسب سود، بيش از ۱۵ درصد ذخاير فني سهم نگهداري مجاز نمي باشد.

سرمايه گذاري در صندوق ها و ابزارهاي ساختاريافته ي داراي مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در حوزه املاك و مستغلات از قبيل صندوق زمين و ساختمان، صندوق املاك و مستغلات با هدف كسب سود، بيش از ۲۰ درصد ساير ذخاير فني سهم نگهداري مجاز نمي باشد. همچنين سرمايه گذاري در يك صندوق و ابزارهاي مذكور، بيش از ۷ درصد منابع موضوع ماده (۴) مجاز نيست.

موسسه بيمه مكلف است اطلاعات مربوط به هرگونه عقد قرارداد مشاركت در ساخت خود را با رعايت مفاد آيين نامه گزارشگري و افشاي اطلاعات موسسات بيمه (شماره 88) و اصلاحات بعدي آن گزارش افشا كند اين حكم، مشمول سرمايه گذاري در صندوق هاي موضوع بند «6» اين ماده نمي شود.

سرمايه گذاري موسسه بيمه از محل حقوق مالكانه به ترتيب زير است:

موسسات بيمه اي كه پنج سال از شروع فعاليت آن ها گذاشته و نسبت توانگري آن ها براي سه سال متوالي يك و نيم (۵/۱) برابر حداقل توانگري سطح يك باشد. براي سرمايه گذاري از محل حقوق مالكانه و خريد دارايي ثابت، با تأييد هيئت مديره موسسه بيمه، مشروط به عدم مغايرت در حداقل نصاب هاي مقرر در ساير مواد اين آيين نامه، مجاز است بدون رعايت نصاب هاي مندرج در ماده (۴) اين آيين نامه در گزينه هاي مذكور در آن ماده سرمايه گذاري نمايند.

موسسات بيمه اي كه پنج سال از شروع فعاليت آن ها گذشته و نسبت توانگري آنها براي سه سال متوالي بين يك و نيم (۵/۱) برابر حداقل توانگري (سطح يك) و سطح يك باشد، مجازند مشروط به عدم مغايرت در حداقل نصاب هاي مقرر در ساير مواد اين آيين نامه ، براي سرمايه گذاري از محل حقوق مالكانه خود و خريد دارايي هاي ثابت، تا ۵۰ درصد نسبت به نصاب هاي مندرج در ماده (۴) اين آيين نامه انحراف داشته باشند.

بيمه مركزي مي تواند براي تعيين موسسات بيمه مشمول بندهاي «الف» و «ب» اين ماده به جاي نسبت توانگري از شرط رتبه بندي موسسات معتبر مورد تأييد خود استفاده كند.

سرمايه گذاري جديد در طرح ها و يا اجراي عمليات عمراني و ساختماني املاك و مستغلات و سهام شركت هاي قابل معامله در بازارهاي پايه فرابورس و شركت هاي سهامي عام غيربورسي و شركت هاي سهامي خاص، توسط موسسه بيمه اي كه داراي سطح توانگري ۳ يا پايين تر است . مادامي كه در آن سطح توانگري باشد مجاز نمي باشد. سرمايه گذاري در موارد مندرج در تبصره ماده (۵) اين آيين نامه نيز براي اين قبيل موسسات بيمه ممنوع است.

موسسه بيمه مجاز است در مجموع حداكثر ۵۰ درصد حقوق مالكانه را به تأمين دارايي هاي ثابت (مشهود و نامشهود) مورد نياز براي انجام فعاليت اصلي موسسه بيمه اختصاص دهد. مبناي محاسبه ارزش دارايي هاي ثابت، ارزش دفتري آن ها است.

سرمايه گذاري در سهام هر شركت پذيرفته شده نزد شركت بورس اوراق بهادار تهران يا شركت فرابورس ايران حداكثر تا ۱۵ درصد سرمايه شركت سرمايه پذير مجاز مي باشد.

بازخريد سهام موسسه بيمه توسط همان موسسه بيمه، صرفاً از محل حقوق مالكانه و تا سقف ۱۰ درصد منابع مذكور با رعايت ساير مقررات مجاز است.

براي موسسات بيمه اي كه حقوق مالكانه آن ها منفي است، حداكثر 50 درصد سرمايه ثبت شده، ملاك عمل است.

توثيق، ترهين و تضمين دارايي هاي موسسه بيمه تا ۱۰ درصد حقوق مالكانه مجاز است. مازاد بر سقف مذكور مستلزم اخذ موافقت بيمه مركزي است.

براي موسسات بيمه اي كه حقوق مالكانه آنها منفي است، حداكثر ۱۰ دصد سرمايه ثبت شده، ملاك عمل است.

هرگونه توثيق، ترهين و تضمين دارايي هاي موسسه بيمه براي ساير شركت ها اعم از شركت هاي تابعه و فرعي ممنوع مي باشد.

مؤسسه بيمه مجاز است در مجموع حداكثر ۵ درصد مجموع حقوق مالكانه را با تأييد هيئت مديره و با رعايت شرايط زير، براي خريد محل فعاليت يا تجهيزات (نرم افزاري و سخت افزاري) به نمايندگان خود وام پرداخت نمايد.

براي موسسات بيمه اي كه حقوق مالكانه آنها منفي است، حداكثر ۵ درصد سرمايه ثبت شده، ملاك عمل است.

در صورتي كه موسسه بيمه اي افزايش سرمايه ثبت شده از محل تجديد ارزيابي دارايي هاي ثابت، داشته باشد، با تأييد بيمه مركزي، مي تواند تمام يا بخشي از آن را به منابع موضوع اين ماده اضافه كند.

حداقل دو سال از شروع فعاليت نماينده گذشته باشد.

محل خريداري شده به عنوان وثيقه در رهن مؤسسه بيمه قرار گيرد. مالكيت ملك خريداري شده مي بايست به نام نماينده منتقل و به عنوان محل فعاليت نماينده مورد استفاده قرار گيرد.

از تاريخ خريد محل تا زمان ارائه آن به عنوان وثيقه بيش از شش ماه نگذشته باشد.

سقف تسهيلات حداكثر تا ۵۰ درصد ارزش محل خريداري شده يا ۸۰ درصد ارزش تجهيزات خريداري شده باشد.

مدّت بازپرداخت تسهيلات براي خريد محل حداكثر هشت سال و براي تجهيزات حداكثر چهار سال باشد.

نرخ سود تسهيلات حداقل ۵ واحد درصد بيش از حداقل نرخ سود سپرده هاي بانكي يك سال مصوب شوراي عالي پول و اعتبار باشد.

براي تجهيزات اداري وثيقه سهل البيع و سهل الوصول اخذ گردد.

پرداخت تسهيلات به هر نماينده بيش از ۱ درصد منابع موضوع اين ماده مجاز نمي باشد. در موسسات بيمه اي كه حداكثر پنج سال از شروع فعاليت آن ها گذشته باشد، تسهيلات به هر نماينده بيش از ۵ درصد منابع موضوع اين ماده مجاز نمي باشد.

مؤسسه بيمه مجاز است در مجموع حداكثر ۵ درصد مجموع حقوق مالكانه، ذخاير رياضي و ساير ذخاير فني سهم نگهداري را به كاركنان خود تسهيلات پرداخت نمايد.

در موارد خاص به درخواست مؤسسه بيمه و تأييد بيمه مركزي جمهوي اسلامي ايران، حدنصاب مندرج در اين ماده تا 10 درصد قابل افزايش است.

سرمايه گذاري موسسات بيمه ايراني در خارج از كشور در چارچوب دستورالعملي كه بيمه مركزي تصويب و ابلاغ خواهد كرد تا حداكثر ۲۰ درصد مجموع حقوق مالكانه و ساير ذخاير فني سهم نگهداري با رعايت نصاب هاي مقرر در اين آيين نامه، مجاز است. همچنين براي مؤسسات بيمه فعال در ساير كشورها، سرمايه گذاري منابع مالي ايجاد شده در خارج از كشور تابع مقررات كشور محل فعاليت خواهد بود.

موسسه بيمه موظف است اطلاعات مربوط به سرمايه گذاري هاي انجام شده خود را در سامانه نظارت و هدايت الكترونيكي بيمه (ستهاب) براي بيمه مركزي ارسال نمايد. مسئوليت صحت اطلاعات ارائه شده به عهده هيئت مديره و مديرعامل موسسه بيمه است.

كليه موسسات بيمه مستقيم (به استثناي مؤسسات بيمه زندگي) و اتكايي موظفند ضمن رعايت حكم مندرج در تبصره بند «8» ماده (3) اين آيين نامه، سرمايه گذاري هاي خود را به نحوي انجام دهند كه بر اساس اطلاعات آخرين صورت هاي مالي حسابرسي شده پايان دوره، نسبت مجموع موجودي نقد و سرمايه گذاري انجام شده از محل كل ذخاير فني (ذخاير رياضي و ساير ذخاير فني) به كل ذخاير فني سهم نگهداري آن موسسه، كمتر از هشتاد درصد نباشد.

مسئوليت حسن اجراي اين آيين نامه به عهده مديرعامل و هيئت مديره موسسه بيمه است.

تذكر به مسئول امور سرمايه گذاري، مالي، مديرعامل و يا هيئت مديره موسسه بيمه؛

اخطار كتبي به مسئول امور سرمايه گذاري، مالي، مديرعامل و يا هيئت مديره موسسه بيمه با درج در سوابق مربوط؛

سلب صلاحيت هريك از اعضاي هيئت مديره، مديرعامل موسسه بيمه، مسئول امور سرمايه گذاري و يا مالي با درج در سوابق مربوط؛

تعليق پروانه فعاليت موسسه بيمه در يك يا چند رشته بيمه از سه ماه تا يك سال با تأييد شوراي عالي بيمه؛

لغو پروانه فعاليت موسسه بيمه در يك يا چند رشته بيمه با تأييد شوراي عالي بيمه و تصويب مجمع عمومي بيمه مركزي؛

انحراف تا 10 درصد مقادير حاصل از نصاب هاي تعيين شده در اين آيين نامه مشروط به اين كه مقادير فوق در پايان سال مالي اصلاح گردد، مجاز مي باشد.

در صورت قصور يا تخلف موسسه بيمه از مقررات اين آيين نامه، بيمه مركزي حسب مورد متناسب با شدّت، تعداد و تكرار قصور يا تخلف مربوطه اقدامات زير را انجام خواهد داد:

در محاسبه نصاب ها و مصارف اين آيين نامه، منابع حاصل از تجديد ارزيابي كليه دارايي هاي موسسه بيمه تا پنج سال پس از تاريخ تجديد ارزيابي لحاظ نمي شود.

اين مقررات ناظر بر عمليات سرمايه گذاري موسسه بيمه بوده و ناظر بر عمليات سرمايه گذاري شركت هاي تابعه و زيرمجموعه آن نمي گردد. موسسه بيمه پس از تخصيص سرمايه گذاري هاي خود از محل ذخاير رياضي و ساير ذخاير فني سهم نگهداري و حقوق مالكانه و افشاي آن در صورت هاي مالي، مجاز به تغيير تخصيص همان سرمايه گذاري هاي در دوره هاي بعد نمي باشد.

منابع بيمه هاي زندگي و مديريت سرمايه در شمول منابع موضوع اين آيين نامه نيستند و نحوه سرمايه گذاري آن ها تابع شرايط بيمه نامه مي باشد.

هرگونه برون سپاري و يا انتقال مديريت سرمايه گذاري موسسه بيمه از قبيل قراردادهاي سبدگرداني، كد اختصاصي سبد بورسي (PRX) و ساير شيوه هاي مجاز مديريت منابع حسب مورد مستلزم انعقاد قرارداد و رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و بانك مركزي ج.ا.ايران و ساير قوانين و مقررات مربوطه مي باشد.

دستورالعمل نحوه تشكيل و شرح وظايف اين كميته توسط بيمه مركزي تهيه و به مؤسسات بيمه ابلاغ خواهد شد.

هيئت مديره موسسه بيمه موظف است كميته سرمايه گذاري را به منظور نظارت بر عمليات سرمايه گذاري ايجاد نمايد رياست اين كميته با يكي از اعضاي غيراجرايي هيئت مديره است.

بيمه مركزي در مورد سپرده هاي ارزي، مجاز است حسب مورد موسسه بيمه را از رعايت نصاب هاي مندرج در اين آيين نامه مستثني نمايد.

اين آيين نامه از تاريخ ابلاغ، جايگزين آيين نامه شماره 97 و مكمل هاي بعدي آن بوده و براي سرمايه گذاري هاي جديد موسسات بيمه لازم الاجرا است. موسسات بيمه موظفند ظرف يك سال از تاريخ مذكور، سرمايه گذاري قبلي خود را با ضوابط اين آيين نامه منطبق نمايند.